의결 제2025-101호

< 금감원 원안 >

ㅇ OOOOO㈜
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)
- 감사인지정 2년
- 前담당임원 ◇◇◇ 면직권고 상당
- 검찰통보(회사, 前담당임원 ◇◇◇)
- 시정요구

ㅇ 前 대표이사 ☆☆☆
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)

ㅇ 前 업무집행지시자 ★★★
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)

ㅇ 前 업무집행지시자 ○○○
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)

ㅇ 前 담당임원 ◇◇◇
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)

ㅇ 前 감사 ◆◆
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)

ㅇ ■■회계법인
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)
- 손해배상공동기금 추가적립 30%
- 당해회사 감사업무제한 2년

ㅇ 공인회계사 ◎◎◎
- 당해회사 감사업무제한 2년
- 주권상장(코스닥 및 코넥스 상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년
- 직무연수 8시간

ㅇ 공인회계사 ▲▲▲
- 당해회사 감사업무제한 1년
- 주권상장(코스닥 및 코넥스 상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년
- 직무연수 6시간

< 수정심의ㆍ의결 >

ㅇ OOOOO㈜
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)
- 감사인지정 2년
- 前담당임원 ◇◇◇ 면직권고 상당
- 검찰통보(회사, 前담당임원 ◇◇◇)
- 시정요구

ㅇ 前 대표이사 ☆☆☆
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)

ㅇ 前 업무집행지시자 ★★★
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)

ㅇ 前 업무집행지시자 ○○○
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)

ㅇ 前 담당임원 ◇◇◇
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)

ㅇ 前 감사 ◆◆
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)

ㅇ ■■회계법인
- 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 결정될 예정)
- 손해배상공동기금 추가적립 20%
- 당해회사 감사업무제한 2년

ㅇ 공인회계사 ◎◎◎
- 당해회사 감사업무제한 1년
- 주권상장(코스닥 및 코넥스 상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 1년
- 직무연수 6시간

ㅇ 공인회계사 ▲▲▲
- 당해회사 감사업무제한 1년
- 직무연수 4시간

가. 지적사항

< OOOOO㈜ >

ㅇ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 과대계상

- 회사는 종속회사가 발행한 신주인수권부사채(BW)를 인수하고, 회수가능성이 없는 신주인수권부사채를 정상자산인 것처럼 회계처리함으로써, 당기순이익 및 자기자본을 과대계상함

< ■■회계법인>

ㅇ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 감사절차 소홀

- 감사인은 회사가 보유한 신주인수권부사채의 공정가치 산정과 관련한 감사 절차를 소홀히 하여 회사의 회계처리기준 위반을 감사의견에 적절히 반영하지 못함

나. 근거법규

ㅇ 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제164조 등
ㅇ 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제5조 등